Вопрос Юристам

[sahib-aliyev]

Здравствуйте, уважаемые юристы и те, кто прошли через это. 

 

У меня вот такое дело. Хочу купить машину с гос.номерами AS (или AA, ну, если получится). Мне в ГАИ сказали, что такие номера регестрируются на компанию (юридическое лицо).

Что если я:

а) Открю компанию на свое имя

б) Получаю печать

в) Регестрирую машину на имя это компании ( с номерами AS или АА)

г) Пишу заявление в налоговую, что временно прекращаю/замораживаю деятельность компании.

 

 

Можно ли так? Если нет, то что посоветуете? И какие сюрпризы меня могут ждать?

 

 

Заранее спасибо

 

ПС: Модер, если тема создана не в том разделе, надеюсь на понимание, так как тема не только об автомобиле. Спасибо.

[LEO66]

извиняюсь за нескромный вопрос: а зачем вам это надо..?? 

[Gordiy Ejik]

и неужели эти AS/AA всего этого стоят?!))

[Gordiy Ejik]

да и по логике скорее с прекращением деятельности компании-наверное номерами уже пользоваться не разрешено? нет?

[Rupor]

Непройдет

Раз машина на балансе то и бензин списывать нужно и деятельность должна быть

В общем налоговой отстегивать придется

[Portugaletc]

Здравствуйте, уважаемые юристы и те, кто прошли через это. 

 

У меня вот такое дело. Хочу купить машину с гос.номерами AS (или AA, ну, если получится). Мне в ГАИ сказали, что такие номера регестрируются на компанию (юридическое лицо).

Что если я:

а) Открю компанию на свое имя

б) Получаю печать

в) Регестрирую машину на имя это компании ( с номерами AS или АА)

г) Пишу заявление в налоговую, что временно прекращаю/замораживаю деятельность компании.

 

 

Можно ли так? Если нет, то что посоветуете? И какие сюрпризы меня могут ждать?

 

 

Заранее спасибо

 

ПС: Модер, если тема создана не в том разделе, надеюсь на понимание, так как тема не только об автомобиле. Спасибо.

Никаких сюрпризов не будет, разве что цены. Они вас шокируют...) Номера АА и прочие а-шки очень дорогое удовольствие) И еще, если думаете, что будут меньше останавливать, это заблуждение) Менты хитрые, их не проведешь) Они быстро разведают, что это не госмашина и будут останавливать и штрафовать по полной)

Ну разве что в районах могут не остановить) В Баку этот номер не пройдет)

[sahib-aliyev]

Никаких сюрпризов не будет, разве что цены. Они вас шокируют...) Номера АА и прочие а-шки очень дорогое удовольствие) И еще, если думаете, что будут меньше останавливать, это заблуждение) Менты хитрые, их не проведешь) Они быстро разведают, что это не госмашина и будут останавливать и штрафовать по полной)

Ну разве что в районах могут не остановить) В Баку этот номер не пройдет)

 

Спасибо.

Меня и так в городе не останавливают: стараюсь водить как гласит ПДД. Но номер мне почти за даром дают.

Edited October 16, 2014 by sahib-aliyev

[Лимонлу]

Зачем ему номера, что он хочет с ними сделать ....забадали вопросами. Вышка у него встала, вот он и хочет.

 

Далее по теме. Россия. В Азербайджане так-же.

 

Предположим, торговая фирма «Ahlgar MMC» расширяет свою деятельность и открывает еще один магазин. Для доставки товара решено приобрести автомобиль.

 

Как это сделать?

Во-первых, можно купить машину за счет собственных средств. Однако при одинаковой цене автомобиля у разных продавцов нужно учитывать, кто из них является плательщиком НДС. Лучше покупать машину у тех, кто начисляет данный налог. В этом случае частично расходы предприятия может компенсировать государство. Фактически покупатель уменьшает свой долг перед бюджетом на сумму налога, которая составляет примерно 16,67 % общей стоимости машины.

 

Если предприятие покупает автомобиль у частного лица, не являющегося предпринимателем, получить вычет по НДС оно не может. Поэтому его цена должна составлять 83,33 % рыночной цены.

Приобретая машину, организация уменьшает и налог на прибыль. (На стоимость автотранспортных средств начисляется амортизация, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.)

Во-вторых, можно взять кредит или заем. При этом организация платит по долгам не сразу, а через некоторое время, следовательно, кредит может принести немалую прибыль.

 

За привлеченные средства надо платить. Но такие платежи учитываются при налогообложении прибыли. Кроме того, организация может вложить свои средства в производство или торговлю, а это позволит получить дополнительную прибыль.

 

Деньги возвращаются кредитору через какое-то время, и к моменту возврата они частично обесценятся.

 

В-третьих, грузовик можно взять в лизинг. При этом фирма станет его собственником только через определенный в договоре срок. Учитывать на своем балансе лизинговое имущество может как лизингодатель, так и лизингополучатель, только это условие необходимо сразу оговорить в договоре. Тем не менее фирмам выгодно получать основное средство в лизинг. Амортизацию по такому транспортному средству можно начислять в три раза быстрее. В зависимости от того, на чьем балансе учитывается лизинговое имущество, этим правом может воспользоваться как лизингодатель, так и лизингополучатель. А лизинговые платежи уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Таким образом, чтобы обзавестись автотранспортным средством, можно использовать любой вариант его приобретения. На наш взгляд, выгоднее всего купить автотранспортное средство по договору лизинга. Если же это сделать не удается, то целесообразно взять кредит на приобретение автомобиля. И, наконец, если кредит взять невозможно, придется покупать транспорт за счет собственных средств.

Автомобиль можно арендовать. Однако в этом случае предприятие не получает машину в собственность. Кроме того, стоимость аренды может увеличиться. Такой способ не стоит использовать организациям, которым транспорт нужен постоянно, зато подходит тем, кому автомобиль нужен время от времени. И опять гораздо выгоднее арендовать у организации, которая является плательщиком НДС.

Мы перечислили наиболее распространенные варианты. Теперь рассмотрим некоторые из них подробнее с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.

 

Покупка транспортного средства

Покупка транспортного средства, независимо от того, новое оно или бывшее в употреблении, осуществляется по договору купли-продажи. Фирму, в которой выгоднее всего приобрести автомобиль, найдет руководитель предприятия, технические данные оценит водитель. Отражение же покупки автомобиля в учете - задача бухгалтера.

Приобретая автотранспортные средства, организация получает от поставщика счет-фактуру и накладную, подтверждающую количество, стоимость и факт передачи приобретенного имущества, а также техническую документацию.

Бухгалтерский учет

Приобретаемый организацией автомобиль принимается к бухгалтерскому учету как объект основных средств (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н; далее — ПБУ 6/01).

Первоначальная стоимость автомобиля складывается из всей совокупности затрат на приобретение (п. 7 ПБУ 06/01). Такими затратами, например, могут быть:

• сумма, уплаченная в соответствии с договором продавцу;
• сумма, уплаченная за доставку автомобиля в организацию;
• таможенные пошлины;
• вознаграждения посредникам;
• регистрационные сборы и другие расходы, связанные с регистрацией в ГАИ;
• другие затраты, непосредственно связанные с приобретением автомобиля.

В стоимость автомобиля включается стоимость запасного колеса с покрышкой, камерой и ободной лентой, а также комплект инструментов.

Все расходы на приобретение автомобиля учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Проводка, связанная с приобретением автомобиля, будет такой:

Дебет счета 08 субсчет 4 «Приобретение основных средств» Кредит счета 60 — учтены затраты, непосредственно связанные с приобретением автомобиля.

Затем, когда предприятие вводит автомобиль в эксплуатацию, эти расходы списываются в дебет счета 01 «Основные средства». В бухгалтерском учете эта операция отражается следующим образом:

Дебет счета 01 Кредит счета 08 — автомобиль введен в эксплуатацию.

Принятие автомобиля к бухгалтерскому учету осуществляется на основании утвержденного руководителем акта приемки-передачи основных средств, составленного по форме ОС-1. Согласно этим документам в бухгалтерии организации открывается инвентарная карточка на автомобиль по форме ОС-6. Эти формы утверждены постановлением Госкомстата от 21 января 2003 г. № 7.

НДС

Сумма НДС, уплаченная при приобретении легкового автомобиля, подлежит налоговому вычету в общеустановленном порядке (ст. 171–172 НК РФ).

Для того чтобы возместить НДС, должны быть выполнены следующие условия:

• автомобиль принят к учету;
• цель приобретения автомобиля связана с осуществлением производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, или для перепродажи;
• организация получила от продавца счет-фактуру на приобретенный автомобиль, в котором указана сумма налога.

Если автомобиль будет использоваться для осуществления деятельности, которая НДС не облагается, то сумма налога к вычету не принимается, а увеличивает первоначальную стоимость автомобиля (ст. 170 НК РФ). Это может быть в том случае, когда организация:

• освобождена от обязанности плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ;
• операции, осуществляемые налогоплательщиком, не являются объектом обложения НДС на основании ст. 146 НК РФ или не подлежат обложению этим налогом на основании ст. 149 НК РФ;
• реализует свои товары за пределами РФ (ст. 148 НК РФ).

В бухгалтерском учете суммы НДС отражаются следующим образом:

Дебет счета 19 Кредит счета 60 — на основании полученного счета-фактуры учтен НДС по затратам, связанным с приобретением автомобиля;

Дебет счета 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит счета 19 — сумма НДС предъявлена к налоговому вычету.

Вполне возможно, что организация, которая продала свое основное средство, выставит счет-фактуру, где будет указан НДС, начисленный не на полную стоимость автотранспортного средства, а лишь на часть этой стоимости. Это означает, что у предыдущего владельца данный объект учитывался по стоимости, включающей «входной» НДС.

В таких случаях налогом облагается только разница между ценой реализуемого имущества и его остаточной стоимостью (п. 3 ст. 154 НК РФ). Причем НДС в этом случае рассчитывают так: сначала умножают указанную разницу на 18 %, а затем делят полученный результат на 118 % (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Пример 1

В марте 2008 г. ООО «Верея» приобрело микроавтобус за 559 000 руб. По данным организации-продавца остаточная стоимость автомобиля составляла 500 000 руб. с учетом включенного в нее НДС.

При продаже в счете-фактуре была указана сумма НДС в размере 9000 руб. ((559 000. – 500 000) × 18 / 118).

Указанную сумму НДС ООО «Верея» сможет принять к налоговому вычету. Первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском учете будет составлять 550 000 руб. (559 000 – 9000).

 

Регистрация в ГАИ

Купив новый автомобиль, фирма должна зарегистрировать его в государственной автоинспекции. В противном случае транспортное средство не будет допущено к дорожному движению (ст. 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», постановление Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938 «О государственной регистрации автотранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ»).

Правила регистрации автомобилей в ГАИ установлены приказом МВД от 27 января 2003 г. № 59. На нее отводится пять дней после приобретения машины или в течение срока действия регистрационного знака «Транзит». Если предприятие в этот срок не уложится, его могут оштрафовать на сумму от 1000 до 3000 руб. (ст. 19.22 КоАП). Потребовать уплатить штраф в размере от 100 до 300 руб. могут и с должностных лиц провинившейся фирмы.

Регистрировать автомобили в ГАИ нужно по месту нахождения организации. Если же машина приобретена для филиала или представительства, то ее можно поставить на учет по месту нахождения этого подразделения.

Для регистрации собственники транспортных средств обязаны представить документы об уплате платежей за выдачу и замену регистрационных документов, паспортов транспортных средств (подп. «г» п. 35 Правил).

Затраты на регистрацию в ГАИ включаются организацией в фактические расходы на приобретение автомобиля (п. 8 ПБУ 06/01) и увеличивают первоначальную стоимость транспортного средства в бухгалтерском учете. Помимо государственной пошлины в первоначальную стоимость следует включать и плату за проведение государственного технического осмотра, уплачиваемую в связи с приобретением автомобиля (письмо Минфина РФ от 5 июля 2006 г. № 03-06-01-04/138).

Поскольку все автомобили подлежат государственной регистрации в ГАИ, проводку по дебету счета 01 нужно делать после того, как такая регистрация проведена.

Пример 2

В 2008 г. ООО «Валентин» приобрело по договору купли-продажи новый легковой автомобиль ВАЗ-21099. Стоимость автомобиля согласно договору с продавцом — 236 000 руб., в том числе НДС — 36 000 руб. Услуги сторонней организации, которая доставила автомобиль, стоят 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб.

В бухгалтерском учете ООО «Валентин» были сделаны следующие проводки:

Дебет счета 08 Кредит счета 60 — 200 000 руб. (236 000 – 36 000) — оприходован автомобиль на балансе организации (без НДС);

Дебет счета 19-1 Кредит счета 60 — 6000 руб. — учтена сумма НДС согласно счету-фактуре;

Дебет счета 60 Кредит счета 51 — 236 000 руб. — оплачен счет продавца;

Дебет счета 08-4 Кредит счета 76 — 10 000 руб. (11 800 – 1800 руб.) — отражены расходы на доставку автомобиля (без НДС);

Дебет счета 19-1 Кредит счета 76 — 1800 руб. — учтена сумма НДС по расходам на доставку;

Дебет счета 76 Кредит счета 51 — 11 800 руб. — оплачены услуги по доставке автомобиля.

За регистрацию автомобиля в ГАИ (технический осмотр, получение свидетельства о регистрации транспортного средства и номерных знаков) было заплачено 1000 руб.

Дебет счета 71 Кредит счета 50 — 1000 руб. — выданы из кассы деньги подотчетному лицу для оплаты регистрационных сборов;

Дебет счета 08-4 Кредит счета 71 — 1000 руб. — плата за регистрацию учтена в балансовой стоимости автомобиля на основании авансового отчета подотчетного лица.

Когда автомобиль будет введен в эксплуатацию, необходимо сделать такие проводки:

Дебет счета 01 Кредит счета 08-4 — 211 000 руб. (200 000 + 10 000 + 1000)— - автомобиль зачислен в состав основных средств организации;

Дебет счета 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит счета 19 — 37 800 руб. (36 000 + 1800) — произведен налоговый вычет.

 

Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — Федеральный закон № 40-ФЗ) обязывает предприятия, имеющие автотранспорт, страховать риск своей гражданской ответственности.

Застраховать гражданскую ответственность необходимо не позднее, чем через 5 дней после того, как организация получит право владения автотранспортным средством (п. 2 ст. 4 Федерального закона № 40-ФЗ). В противном случае автомобиль не допустят к техосмотру, не зарегистрируют в ГАИ, а организацию оштрафуют на сумму 300 руб. (ст. 12.37 Кодекса об административных правонарушениях РФ). Кроме того, если риск ответственности владельцев транспортных средств не застрахован, то вред, причиненный жизни, здоровью или имуществу потерпевших, они возмещают за свой счет.

Суммы расходов по обязательному и добровольному страхованию автомобиля не учитываются в его первоначальной стоимости (письмо УФНС по г. Москве от 2 марта 2006 г. № 20-12/16322).

Организация, купившая автомобиль для его использования в производственных (управленческих) целях, вправе учесть расходы по его обязательному и добровольному страхованию (ОСАГО и КАСКО) для целей налогообложения прибыли в следующем порядке (письмо Минфина РФ от 7 сентября 2005 г. № 03-03-02/74, письмо ФНС РФ от 18 апреля 2005 г. № 02-3-10/564-04, письмо УФНС РФ по г. Москве от 1 августа 2007 № 20-12/073169).

Указанные расходы включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ. Если подобные тарифы не утверждены, то расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Если налогоплательщик ведет учет доходов и расходов методом начисления, то затраты по обязательному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором были перечислены денежные средства на уплату страховых взносов (п. 6 ст. 272 НК РФ). По условиям договора страхования может быть предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом. Если подобный договор заключен на срок более одного отчетного периода, то расходы на обязательное страхование признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

 

Налоговый учет приобретенного автомобиля

В налоговом учете первоначальная стоимость транспортного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ).

По мнению специалистов Минфина РФ, в целях налогообложения расходы по уплате государственной пошлины подлежат включению в первоначальную стоимость автомобиля (письмо Минфина РФ от 15 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/831). В результате указанные затраты будут списываться в составе расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода, путем начисления амортизации в порядке, предусмотренном ст. 259 НК РФ.

 

Пример 3

Используем условия предыдущего примера.

В налоговом учете первоначальная стоимость автомобиля будет равна первоначальной стоимости этого объекта в бухгалтерском учете и составит 211 000 руб. (200 000 + 10 000 + 1000).

 

Использование личного автомобиля сотрудника

Нередко сотрудники предприятий по какой-либо причине используют свой автомобиль в служебных целях. Есть два способа компенсировать работнику его расходы на эксплуатацию личного автомобиля: можно заключить договор аренды автомобиля, а можно — выплачивать работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях.

Порядок выплаты компенсации

Статья 188 ТК РФ устанавливает обязанность работодателя компенсировать работнику затраты, понесенные последним при использовании личного имущества, в том числе и автомобилей.

При выплате компенсации следует руководствоваться письмом Минфина РФ от 21 июля 1992 г. № 57 «Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок».

Денежная компенсация положена не всем работникам предприятия, а только тем сотрудникам, работа которых связана с постоянными служебными разъездами. Это может быть, например, курьер, менеджер, торговый представитель, исполнительный директор и т. д. Разъездной порядок работы должен быть закреплен в должностных инструкциях. Пример записи приведен ниже.

[Лимонлу]

Я к чему... к тому, что мысль открыть за 70 АЗН фирму однодневку, купить на ее имя что либо, а потом закрыть -  пришла к вам не к первому.

 

Я хочу просто предупредить Вас, что лучше вы заплатите в ГАИ, что от вас хотят и вас покажут короткий путь к этому номеру.

[sahib-aliyev]

Непройдет

Раз машина на балансе то и бензин списывать нужно и деятельность должна быть

В общем налоговой отстегивать придется

 

 

А если бензин не на балансе? 

[Portugaletc]

А если бензин не на балансе? 

Это ерунда. Ничего налоговая вам не сделает. Вам даже выгодно будет. Посадите машину на баланс, и спиывайте бензин на расходы. Главное не забывайте чеки и всё.

[sahib-aliyev]

Зачем ему номера, что он хочет с ними сделать ....забадали вопросами. Вышка у него встала, вот он и хочет.

 

Далее по теме. Россия. В Азербайджане так-же.

 

Предположим, торговая фирма «Ahlgar MMC» расширяет свою деятельность и открывает еще один магазин. Для доставки товара решено приобрести автомобиль.

 

Как это сделать?

Во-первых, можно купить машину за счет собственных средств. Однако при одинаковой цене автомобиля у разных продавцов нужно учитывать, кто из них является плательщиком НДС. Лучше покупать машину у тех, кто начисляет данный налог. В этом случае частично расходы предприятия может компенсировать государство. Фактически покупатель уменьшает свой долг перед бюджетом на сумму налога, которая составляет примерно 16,67 % общей стоимости машины.

 

Если предприятие покупает автомобиль у частного лица, не являющегося предпринимателем, получить вычет по НДС оно не может. Поэтому его цена должна составлять 83,33 % рыночной цены.

Приобретая машину, организация уменьшает и налог на прибыль. (На стоимость автотранспортных средств начисляется амортизация, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.)

Во-вторых, можно взять кредит или заем. При этом организация платит по долгам не сразу, а через некоторое время, следовательно, кредит может принести немалую прибыль.

 

За привлеченные средства надо платить. Но такие платежи учитываются при налогообложении прибыли. Кроме того, организация может вложить свои средства в производство или торговлю, а это позволит получить дополнительную прибыль.

 

Деньги возвращаются кредитору через какое-то время, и к моменту возврата они частично обесценятся.

 

В-третьих, грузовик можно взять в лизинг. При этом фирма станет его собственником только через определенный в договоре срок. Учитывать на своем балансе лизинговое имущество может как лизингодатель, так и лизингополучатель, только это условие необходимо сразу оговорить в договоре. Тем не менее фирмам выгодно получать основное средство в лизинг. Амортизацию по такому транспортному средству можно начислять в три раза быстрее. В зависимости от того, на чьем балансе учитывается лизинговое имущество, этим правом может воспользоваться как лизингодатель, так и лизингополучатель. А лизинговые платежи уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Таким образом, чтобы обзавестись автотранспортным средством, можно использовать любой вариант его приобретения. На наш взгляд, выгоднее всего купить автотранспортное средство по договору лизинга. Если же это сделать не удается, то целесообразно взять кредит на приобретение автомобиля. И, наконец, если кредит взять невозможно, придется покупать транспорт за счет собственных средств.

Автомобиль можно арендовать. Однако в этом случае предприятие не получает машину в собственность. Кроме того, стоимость аренды может увеличиться. Такой способ не стоит использовать организациям, которым транспорт нужен постоянно, зато подходит тем, кому автомобиль нужен время от времени. И опять гораздо выгоднее арендовать у организации, которая является плательщиком НДС.

Мы перечислили наиболее распространенные варианты. Теперь рассмотрим некоторые из них подробнее с точки зрения бухгалтерского и налогового учета.

 

Покупка транспортного средства

Покупка транспортного средства, независимо от того, новое оно или бывшее в употреблении, осуществляется по договору купли-продажи. Фирму, в которой выгоднее всего приобрести автомобиль, найдет руководитель предприятия, технические данные оценит водитель. Отражение же покупки автомобиля в учете - задача бухгалтера.

Приобретая автотранспортные средства, организация получает от поставщика счет-фактуру и накладную, подтверждающую количество, стоимость и факт передачи приобретенного имущества, а также техническую документацию.

Бухгалтерский учет

Приобретаемый организацией автомобиль принимается к бухгалтерскому учету как объект основных средств (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н; далее — ПБУ 6/01).

Первоначальная стоимость автомобиля складывается из всей совокупности затрат на приобретение (п. 7 ПБУ 06/01). Такими затратами, например, могут быть:

• сумма, уплаченная в соответствии с договором продавцу;
• сумма, уплаченная за доставку автомобиля в организацию;
• таможенные пошлины;
• вознаграждения посредникам;
• регистрационные сборы и другие расходы, связанные с регистрацией в ГАИ;
• другие затраты, непосредственно связанные с приобретением автомобиля.

В стоимость автомобиля включается стоимость запасного колеса с покрышкой, камерой и ободной лентой, а также комплект инструментов.

Все расходы на приобретение автомобиля учитываются на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Проводка, связанная с приобретением автомобиля, будет такой:

Дебет счета 08 субсчет 4 «Приобретение основных средств» Кредит счета 60 — учтены затраты, непосредственно связанные с приобретением автомобиля.

Затем, когда предприятие вводит автомобиль в эксплуатацию, эти расходы списываются в дебет счета 01 «Основные средства». В бухгалтерском учете эта операция отражается следующим образом:

Дебет счета 01 Кредит счета 08 — автомобиль введен в эксплуатацию.

Принятие автомобиля к бухгалтерскому учету осуществляется на основании утвержденного руководителем акта приемки-передачи основных средств, составленного по форме ОС-1. Согласно этим документам в бухгалтерии организации открывается инвентарная карточка на автомобиль по форме ОС-6. Эти формы утверждены постановлением Госкомстата от 21 января 2003 г. № 7.

НДС

Сумма НДС, уплаченная при приобретении легкового автомобиля, подлежит налоговому вычету в общеустановленном порядке (ст. 171–172 НК РФ).

Для того чтобы возместить НДС, должны быть выполнены следующие условия:

• автомобиль принят к учету;
• цель приобретения автомобиля связана с осуществлением производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, или для перепродажи;
• организация получила от продавца счет-фактуру на приобретенный автомобиль, в котором указана сумма налога.

Если автомобиль будет использоваться для осуществления деятельности, которая НДС не облагается, то сумма налога к вычету не принимается, а увеличивает первоначальную стоимость автомобиля (ст. 170 НК РФ). Это может быть в том случае, когда организация:

• освобождена от обязанности плательщика НДС на основании ст. 145 НК РФ;
• операции, осуществляемые налогоплательщиком, не являются объектом обложения НДС на основании ст. 146 НК РФ или не подлежат обложению этим налогом на основании ст. 149 НК РФ;
• реализует свои товары за пределами РФ (ст. 148 НК РФ).

В бухгалтерском учете суммы НДС отражаются следующим образом:

Дебет счета 19 Кредит счета 60 — на основании полученного счета-фактуры учтен НДС по затратам, связанным с приобретением автомобиля;

Дебет счета 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит счета 19 — сумма НДС предъявлена к налоговому вычету.

Вполне возможно, что организация, которая продала свое основное средство, выставит счет-фактуру, где будет указан НДС, начисленный не на полную стоимость автотранспортного средства, а лишь на часть этой стоимости. Это означает, что у предыдущего владельца данный объект учитывался по стоимости, включающей «входной» НДС.

В таких случаях налогом облагается только разница между ценой реализуемого имущества и его остаточной стоимостью (п. 3 ст. 154 НК РФ). Причем НДС в этом случае рассчитывают так: сначала умножают указанную разницу на 18 %, а затем делят полученный результат на 118 % (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Пример 1

В марте 2008 г. ООО «Верея» приобрело микроавтобус за 559 000 руб. По данным организации-продавца остаточная стоимость автомобиля составляла 500 000 руб. с учетом включенного в нее НДС.

При продаже в счете-фактуре была указана сумма НДС в размере 9000 руб. ((559 000. – 500 000) × 18 / 118).

Указанную сумму НДС ООО «Верея» сможет принять к налоговому вычету. Первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском учете будет составлять 550 000 руб. (559 000 – 9000).

 

Регистрация в ГАИ

Купив новый автомобиль, фирма должна зарегистрировать его в государственной автоинспекции. В противном случае транспортное средство не будет допущено к дорожному движению (ст. 15 Федерального закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ «О безопасности дорожного движения», постановление Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938 «О государственной регистрации автотранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ»).

Правила регистрации автомобилей в ГАИ установлены приказом МВД от 27 января 2003 г. № 59. На нее отводится пять дней после приобретения машины или в течение срока действия регистрационного знака «Транзит». Если предприятие в этот срок не уложится, его могут оштрафовать на сумму от 1000 до 3000 руб. (ст. 19.22 КоАП). Потребовать уплатить штраф в размере от 100 до 300 руб. могут и с должностных лиц провинившейся фирмы.

Регистрировать автомобили в ГАИ нужно по месту нахождения организации. Если же машина приобретена для филиала или представительства, то ее можно поставить на учет по месту нахождения этого подразделения.

Для регистрации собственники транспортных средств обязаны представить документы об уплате платежей за выдачу и замену регистрационных документов, паспортов транспортных средств (подп. «г» п. 35 Правил).

Затраты на регистрацию в ГАИ включаются организацией в фактические расходы на приобретение автомобиля (п. 8 ПБУ 06/01) и увеличивают первоначальную стоимость транспортного средства в бухгалтерском учете. Помимо государственной пошлины в первоначальную стоимость следует включать и плату за проведение государственного технического осмотра, уплачиваемую в связи с приобретением автомобиля (письмо Минфина РФ от 5 июля 2006 г. № 03-06-01-04/138).

Поскольку все автомобили подлежат государственной регистрации в ГАИ, проводку по дебету счета 01 нужно делать после того, как такая регистрация проведена.

Пример 2

В 2008 г. ООО «Валентин» приобрело по договору купли-продажи новый легковой автомобиль ВАЗ-21099. Стоимость автомобиля согласно договору с продавцом — 236 000 руб., в том числе НДС — 36 000 руб. Услуги сторонней организации, которая доставила автомобиль, стоят 11 800 руб., в том числе НДС — 1800 руб.

В бухгалтерском учете ООО «Валентин» были сделаны следующие проводки:

Дебет счета 08 Кредит счета 60 — 200 000 руб. (236 000 – 36 000) — оприходован автомобиль на балансе организации (без НДС);

Дебет счета 19-1 Кредит счета 60 — 6000 руб. — учтена сумма НДС согласно счету-фактуре;

Дебет счета 60 Кредит счета 51 — 236 000 руб. — оплачен счет продавца;

Дебет счета 08-4 Кредит счета 76 — 10 000 руб. (11 800 – 1800 руб.) — отражены расходы на доставку автомобиля (без НДС);

Дебет счета 19-1 Кредит счета 76 — 1800 руб. — учтена сумма НДС по расходам на доставку;

Дебет счета 76 Кредит счета 51 — 11 800 руб. — оплачены услуги по доставке автомобиля.

За регистрацию автомобиля в ГАИ (технический осмотр, получение свидетельства о регистрации транспортного средства и номерных знаков) было заплачено 1000 руб.

Дебет счета 71 Кредит счета 50 — 1000 руб. — выданы из кассы деньги подотчетному лицу для оплаты регистрационных сборов;

Дебет счета 08-4 Кредит счета 71 — 1000 руб. — плата за регистрацию учтена в балансовой стоимости автомобиля на основании авансового отчета подотчетного лица.

Когда автомобиль будет введен в эксплуатацию, необходимо сделать такие проводки:

Дебет счета 01 Кредит счета 08-4 — 211 000 руб. (200 000 + 10 000 + 1000)— - автомобиль зачислен в состав основных средств организации;

Дебет счета 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит счета 19 — 37 800 руб. (36 000 + 1800) — произведен налоговый вычет.

 

Федеральный закон от 25 апреля 2002 г. № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» (далее — Федеральный закон № 40-ФЗ) обязывает предприятия, имеющие автотранспорт, страховать риск своей гражданской ответственности.

Застраховать гражданскую ответственность необходимо не позднее, чем через 5 дней после того, как организация получит право владения автотранспортным средством (п. 2 ст. 4 Федерального закона № 40-ФЗ). В противном случае автомобиль не допустят к техосмотру, не зарегистрируют в ГАИ, а организацию оштрафуют на сумму 300 руб. (ст. 12.37 Кодекса об административных правонарушениях РФ). Кроме того, если риск ответственности владельцев транспортных средств не застрахован, то вред, причиненный жизни, здоровью или имуществу потерпевших, они возмещают за свой счет.

Суммы расходов по обязательному и добровольному страхованию автомобиля не учитываются в его первоначальной стоимости (письмо УФНС по г. Москве от 2 марта 2006 г. № 20-12/16322).

Организация, купившая автомобиль для его использования в производственных (управленческих) целях, вправе учесть расходы по его обязательному и добровольному страхованию (ОСАГО и КАСКО) для целей налогообложения прибыли в следующем порядке (письмо Минфина РФ от 7 сентября 2005 г. № 03-03-02/74, письмо ФНС РФ от 18 апреля 2005 г. № 02-3-10/564-04, письмо УФНС РФ по г. Москве от 1 августа 2007 № 20-12/073169).

Указанные расходы включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ. Если подобные тарифы не утверждены, то расходы по обязательному страхованию включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат.

Если налогоплательщик ведет учет доходов и расходов методом начисления, то затраты по обязательному страхованию признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором были перечислены денежные средства на уплату страховых взносов (п. 6 ст. 272 НК РФ). По условиям договора страхования может быть предусмотрена уплата страхового взноса разовым платежом. Если подобный договор заключен на срок более одного отчетного периода, то расходы на обязательное страхование признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.

 

Налоговый учет приобретенного автомобиля

В налоговом учете первоначальная стоимость транспортного средства определяется как сумма расходов на его приобретение, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования (п. 1 ст. 257 НК РФ).

По мнению специалистов Минфина РФ, в целях налогообложения расходы по уплате государственной пошлины подлежат включению в первоначальную стоимость автомобиля (письмо Минфина РФ от 15 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/831). В результате указанные затраты будут списываться в составе расходов, уменьшающих доходы текущего отчетного (налогового) периода, путем начисления амортизации в порядке, предусмотренном ст. 259 НК РФ.

 

Пример 3

Используем условия предыдущего примера.

В налоговом учете первоначальная стоимость автомобиля будет равна первоначальной стоимости этого объекта в бухгалтерском учете и составит 211 000 руб. (200 000 + 10 000 + 1000).

 

Использование личного автомобиля сотрудника

Нередко сотрудники предприятий по какой-либо причине используют свой автомобиль в служебных целях. Есть два способа компенсировать работнику его расходы на эксплуатацию личного автомобиля: можно заключить договор аренды автомобиля, а можно — выплачивать работнику компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях.

Порядок выплаты компенсации

Статья 188 ТК РФ устанавливает обязанность работодателя компенсировать работнику затраты, понесенные последним при использовании личного имущества, в том числе и автомобилей.

При выплате компенсации следует руководствоваться письмом Минфина РФ от 21 июля 1992 г. № 57 «Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок».

Денежная компенсация положена не всем работникам предприятия, а только тем сотрудникам, работа которых связана с постоянными служебными разъездами. Это может быть, например, курьер, менеджер, торговый представитель, исполнительный директор и т. д. Разъездной порядок работы должен быть закреплен в должностных инструкциях. Пример записи приведен ниже.

 

Qardaaaaaaaaaaaş, bu nədiiiiiir? Это не то, что темный лес, это ..... ( по точкам сами поставьте :) ) 

[sahib-aliyev]

Я к чему... к тому, что мысль открыть за 70 АЗН фирму однодневку, купить на ее имя что либо, а потом закрыть -  пришла к вам не к первому.

 

Я хочу просто предупредить Вас, что лучше вы заплатите в ГАИ, что от вас хотят и вас покажут короткий путь к этому номеру.

 

Это и есть самый короткий путь к номеру по совету ГАИ ((

[albreht]

зачем вам надо это ? 

 

 

все будут думать ,что вы шофер 

[Portugaletc]

зачем вам надо это ? 

все будут думать ,что вы шофер 

Логично) С другой стороны, у нас тысячи владельцев Эс-классов и 7 БМВ, которые водят сами) На Западе если будешь сам водить Эс-класс, люди подумают, что ты водила) Но наши этого еще не понимают, должны пройти годы)

[jobsearch]

Здравствуйте, уважаемые юристы и те, кто прошли через это. 

 

У меня вот такое дело. Хочу купить машину с гос.номерами AS (или AA, ну, если получится). Мне в ГАИ сказали, что такие номера регестрируются на компанию (юридическое лицо).

Что если я:

а) Открю компанию на свое имя

б) Получаю печать

в) Регестрирую машину на имя это компании ( с номерами AS или АА)

г) Пишу заявление в налоговую, что временно прекращаю/замораживаю деятельность компании.

 

 

Можно ли так? Если нет, то что посоветуете? И какие сюрпризы меня могут ждать?

 

 

Заранее спасибо

 

ПС: Модер, если тема создана не в том разделе, надеюсь на понимание, так как тема не только об автомобиле. Спасибо.

Статистика у вас будет требовать отчеты, а налоговая декларации и налоги, в том числе yolvergisi. Yolvergisi будет зависеть от объема двигателя и от цели машины. А остальные налоги будут зависеть от того какова будет деятельность фирмы (прописывается в уставе фирмы)

 

Временно приостановив деятельность фирмы вы больше не сможете перевозить на ней людей или любой другой груз. Потому что деятельность фирмы приостановлена, а машина развозит груз не имеющий отношения к фирме - могут придраться. А если остановят пустую - можно сказать что в поисках клиентов и т.д. Но отчеты, декларации и налоги вам все равно придется делать.

[LEO66]

интересно а нельзя быть проще..?? или обязательно нужно так... 

[sahib-aliyev]

зачем вам надо это ? 

 

 

все будут думать ,что вы шофер 

 

Я не для мнения других, я для себя лично покупаю. У каждого ведь своя причина.

 

ПС: Просто номер почти за даром дают.

Edited October 16, 2014 by sahib-aliyev

[sahib-aliyev]

Логично) С другой стороны, у нас тысячи владельцев Эс-классов и 7 БМВ, которые водят сами) На Западе если будешь сам водить Эс-класс, люди подумают, что ты водила) Но наши этого еще не понимают, должны пройти годы)

 

У нас иногда ОН сам лично водит свой Майбах и Мерин. 

[Rupor]

А если бензин не на балансе?

так не бывает

Если машина ширкята то все оплаты должны быть по безналу

Или через кассу с поступающих денег

[sahib-aliyev]

Я так понимаю, что лучше не лезть в это лес по имени AS and AA

[albreht]

Я не для мнения других, я для себя лично покупаю. У каждого ведь своя причина.

 

ПС: Просто номер почти за даром дают.

если за даром ,то берите 

[Portugaletc]

Я так понимаю, что лучше не лезть в это лес по имени AS and AA

Если не секрет, кто это вам задаром АА предлагает?) Немного подозрительно) Напишите в личку его имя, если не хотите публично)

[Комсомольская Правда]

извиняюсь за нескромный вопрос: а зачем вам это надо..?? 

 

Как поет Тимати- Дешевый понт это голимый понт.

[sahib-aliyev]

Если не секрет, кто это вам задаром АА предлагает?) Немного подозрительно) Напишите в личку его имя, если не хотите публично)

 

Не задаром, а почти задаром ))  :)  Но в оформлении не помогает, гад ))

[sahib-aliyev]

Как поет Тимати- Дешевый понт это голимый понт.

 

Это не понт. Я его потом продам за хорошую цену. Т.е. вариант не исключен. 

[sahib-aliyev]

Друзья, мне своет юристов нужен. Или тех, кто прошел через это.

 

Давайте не будем оффтопить.

[Комсомольская Правда]

Это не понт. Я его потом продам за хорошую цену. Т.е. вариант не исключен. 

 

Давайте по чесноку, такой номер стоит где то выше 5000 манат, вы хотите открыть фирму на один день, получить такой номер, а потом продать его. Типичный алверчишный вариант.

 

А вы знаете, что в ГАИ вам могут просто отказать в выдаче такого номера, скажут, что "гагашь, открываешь фирму, вот тебе номер AU, AV, AL"

 

и что тогда будете делать, кричать что вам нужна именно серия АА или AS, и фирма без такого номера в банкрот попадет?

[Portugaletc]

Давайте по чесноку, такой номер стоит где то выше 5000 манат, вы хотите открыть фирму на один день, получить такой номер, а потом продать его. Типичный алверчишный вариант.

 

А вы знаете, что в ГАИ вам могут просто отказать в выдаче такого номера, скажут, что "гагашь, открываешь фирму, вот тебе номер AU, AV, AL"

 

и что тогда будете делать, кричать что вам нужна именно серия АА или AS, и фирма без такого номера в банкрот попадет?

А чем он рискует?) Открыть фирму можно и самому. Кажется в АСАН все можно сделать. Расход 20 манат + печать 10. Вот и всё-)

[Комсомольская Правда]

А чем он рискует?) Открыть фирму можно и самому. Кажется в АСАН все можно сделать. Расход 20 манат + печать 10. Вот и всё-)

 

Смысл не в открытии фирмы, смысл на халяву получить номер серии AA или AS.

[sahib-aliyev]

Давайте по чесноку, такой номер стоит где то выше 5000 манат, вы хотите открыть фирму на один день, получить такой номер, а потом продать его. Типичный алверчишный вариант.

 

А вы знаете, что в ГАИ вам могут просто отказать в выдаче такого номера, скажут, что "гагашь, открываешь фирму, вот тебе номер AU, AV, AL"

 

и что тогда будете делать, кричать что вам нужна именно серия АА или AS, и фирма без такого номера в банкрот попадет?

 

Я поэтому и решил посоветоваться с вами прежде, чем делать это. В кратце - машина продается без номеров, а сам номер мне.  Пошел в ДЙП, говорят проблем нету. оформим этот номер, НО только на юр.лицо. Вот и решил  посоветоваться, так как я в этом не разбераюсь.

[Portugaletc]

Смысл не в открытии фирмы, смысл на халяву получить номер серии AA или AS.

Я понимаю) То есть кто-то автору предлагает нахаляву получить АА, но для этого нужна своя компашка) Риск автора оформить компашку, расходы 30 манат. Т.е. риски минимальны)

[sahib-aliyev]

Смысл не в открытии фирмы, смысл на халяву получить номер серии AA или AS.

 

1) А вы попробуйте на халяву получить такой номер. 

2) Я еще раз говорю - я не шарю в этом, вот и решил посоветоваться с ЮРИСТАМИ, а не у кого попало. И вопрос был не про халяву или нет. Как говорится - предупрежден значит вооружен.

 

 Ненадо оффтопить.

Edited October 16, 2014 by sahib-aliyev

[sahib-aliyev]

Я понимаю) То есть кто-то автору предлагает нахаляву получить АА, но для этого нужна своя компашка) Риск автора оформить компашку, расходы 30 манат. Т.е. риски минимальны)

 

Ай оленлеринизе рехмет.

Просто знакомого юриста нету, чтобы поговорить с глазу на глаз. Решил узнать тут у юристов.

Edited October 16, 2014 by sahib-aliyev

[Portugaletc]

Ай оленлеринизе рехмет.

Просто знакомого юриста нету, чтобы поговорить с глазу на глаз. Решил узнать тут у юристов.

Вам юрист и не нужен) Идите в АСАН, там за три дня всё сделаете) Потом закажете печать) Расходы, как и я писал выше)

[Комсомольская Правда]

Я понимаю) То есть кто-то автору предлагает нахаляву получить АА, но для этого нужна своя компашка) Риск автора оформить компашку, расходы 30 манат. Т.е. риски минимальны)

 

В принципе да, но потом при продаже номера это целая канитель, и самое главное, кто захочет купить такой номер должен будет столкнуться с такими же проблемами.

 

 

1) А вы попробуйте на халяву получить такой номер. 

2) Я еще раз говорю - я не шарю в этом, вот и решил посоветоваться с ЮРИСТАМИ, а не у кого попало. И вопрос был не про халяву или нет. Ненадо оффтопить.

 

Мне такой номер и даром если честно не нужен, привилегии на дорогах ноль (сейчас такие номера казнят направо и налево по личному приказу министра).

 

А так, последуйте совету Португальца, потом отпишитесь, как и что все произошло.

[sahib-aliyev]

В принципе да, но потом при продаже номера это целая канитель, и самое главное, кто захочет купить такой номер должен будет столкнуться с такими же проблемами.

 

 

 

Мне такой номер и даром если честно не нужен, привилегии на дорогах ноль (сейчас такие номера казнят направо и налево по личному приказу министра).

 

А так, последуйте совету Португальца, потом отпишитесь, как и что все произошло.

 

Ну, у каждого свое мнение.

 

а на счет последнего предложения, объязательно учту. Ну, если не так трудно будет и меньше канители с налоговой. 

[LEO66]

У нас иногда ОН сам лично водит свой Майбах и Мерин. 

вы про него...

[Kazantip 2014]

опять понты 

[sahib-aliyev]

опять понты 

 

Уважаемый, никаких понтов. Поверьте. Пока тут выясняли ради понтов я то делаю или нет, я заработал на перепродаже этого номера 2 000 АЗН. Делом надо заниматься, а не обвинять в том, чего вообще не ведаете.