Должен ли филиал иностранной организации платить налог

[Masail_Muallim]

Здравствуйте !

Филиал иностранной компании зарегистрирован, как плательщик упрощенного четырехпроцентного налога. К сожалению наш бухгалтер никогда не имел дел с филиалами, а когда обратился в налоговую, ему сказали, что четырехпроцетный налог надо платить в том числе и с денег, полученных от головной компании на выплату зарплат и т.д.

Вопрос такой - должен ли филиал иностранной компании платить налог на прибыль и т.д., в том числе и четырехпроцентный налог с денег, получаемых от головной компании для выплаты зарплат работников ?

Можно ли ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса и т.д. ?

[Liya1101]

Здравствуйте !

Филиал иностранной компании зарегистрирован, как плательщик упрощенного четырехпроцентного налога. К сожалению наш бухгалтер никогда не имел дел с филиалами, а когда обратился в налоговую, ему сказали, что четырехпроцетный налог надо платить в том числе и с денег, полученных от головной компании на выплату зарплат и т.д.

Вопрос такой - должен ли филиал иностранной компании платить налог на прибыль и т.д., в том числе и четырехпроцентный налог с денег, получаемых от головной компании для выплаты зарплат работников ?

Можно ли ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса и т.д. ?

219.1. Объектом налогообложения является объем валовой выручки, полученной за товары (работы, услуги) и имущество, предоставленные налогоплательщиком (за исключением налогоплательщиков, предусмотренных статьей 218.1.1 настоящего Кодекса), а также внереализационных доходов в течение отчетного периода.

219.1-1. Автотранспортные средства, находящиеся в собственности или использовании налогоплательщиков, предусмотренных статьей 218.1.1.1 настоящего Кодекса, являются объектом налогообложения.

219.2. Юридические лица, уплачивающие упрощенный налог, не являются плательщиками НДС, налога на прибыль и налога на имущество (за исключением лиц, указанных в статье 218.1.1.2 настоящего Кодекса), а физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - налога на доходы и НДС по этой деятельности.

219.2.1. Уплачивающие в соответствии со статьей 218.1.1.2 настоящего Кодекса упрощенный налог юридические лица не являются плательщиками налога на прибыль и налога на имущество, физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, не являются плательщиками подоходного налога по этой деятельности.

[EminK]

Здравствуйте !

Филиал иностранной компании зарегистрирован, как плательщик упрощенного четырехпроцентного налога. К сожалению наш бухгалтер никогда не имел дел с филиалами, а когда обратился в налоговую, ему сказали, что четырехпроцетный налог надо платить в том числе и с денег, полученных от головной компании на выплату зарплат и т.д.

Вопрос такой - должен ли филиал иностранной компании платить налог на прибыль и т.д., в том числе и четырехпроцентный налог с денег, получаемых от головной компании для выплаты зарплат работников ?

Можно ли ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса и т.д. ?

Налог платится с дохода полученного в Азербайджане. В вашем случае деньги перечисляемые головной компанией в местный филиал нельзя считать доходом полученным тут в Азербайджане. Важно определить на каком основании головная компания переводить деньги филиалу и как полученная сумма отражается в бухгалтерии. Наверняка, сумма полученная от головной компании и отражается как обязательство в документах местного филиала. В таком случае, думаю невозможно считать полученные деньги как выручка полученная за товары (работы, услуги) и имущество предоставленные налогоплательщиком, соответственно не может является объектом налогообложения.

[K.V.D.]

Нет, со средств перечисленных головной компанией на содержание филиала налог не платится. Но возможно применение налогообложения на основании постановления КабМина № 55 (условный метод).

[K.V.D.]

Нет, со средств перечисленных головной компанией на содержание филиала налог не платится. Но возможно применение налогообложения на основании постановления КабМина № 55 (условный метод).

[Liya1101]

Нет, со средств перечисленных головной компанией на содержание филиала налог не платится. Но возможно применение налогообложения на основании постановления КабМина № 55 (условный метод).

Если вас не затруднит, расшифруйте, пожалуйста, о чем идет речь в этом постановлении

[Следопыт**]

Если вас не затруднит, расшифруйте, пожалуйста, о чем идет речь в этом постановлении

83.9. В случае невозможности прямого определения прибыли налогоплательщика, такая прибыль исчисляется в соответствии с правилами, установленными соответствующим органом исполнительной власти.

Qərar №55 "Vergi ödəyicisinin mənfəəti birbaşa müəyyən etmək mümkün olmadığı hallarda mənfəətin hesablanması Qaydaları"

[Следопыт**]

Нет, со средств перечисленных головной компанией на содержание филиала налог не платится. Но возможно применение налогообложения на основании постановления КабМина № 55 (условный метод).

Yalnız, nümayəndəlik vasitəsi ilə həyata keçirilən fəaliyyətdən əldə olunan mənfəətin müəyyən edilməsinə imkan verən ayrıca uçotun aparılmadığı hallarda..

[K.V.D.]

Утверждены

постановлением

Кабинета министров

Азербайджанской Республики

от 1 марта 2001 года

№ 55

Правила

подсчета прибыли (доходов) в случае невозможности прямого определения прибыли (доходов) налогоплательщика, в том числе налогоплательщика (Оператора спортивного тотализатора), осуществляющего спортивный тотализатор, и агента (продавца тотализатора), являющегося посредником в проведении данного тотализатора

1. Общее положение

Настоящие Правила подготовлены на основании статьи 83.9 Налогового кодекса Азербайджанской Республики и определяют правила подсчета прибыли (доходов) в случае невозможности прямого определения прибыли (доходов) налогоплательщика, в том числе налогоплательщика (Оператора спортивного тотализатора), осуществляющего спортивный тотализатор, и агента (продавца тотализатора), являющегося посредником в проведении данного тотализатора в Азербайджанской Республике.

2. Критерии для определения прибыли иностранного юридического лица

В случаях если отдельный учет, позволяющий определить прибыль, полученную иностранным юридическим лицом, действующим в Азербайджанской Республике и за ее пределами, от деятельности, осуществляемой им через постоянное представительство в Азербайджанской Республике, не ведется, то прибыль этого иностранного юридического лица может быть установлена по заключению Министерства налогов Азербайджанской Республики на основании способа, согласованного между налогоплательщиком и соответствующим налоговым органом. В конкретном случае для этой цели принимается один из следующих критериев:

сумма дохода от реализации продукции (работы, услуги) в Азербайджанской Республике;

сумма расходов, связанных с деятельностью в Азербайджанской Республике;

численность работников постоянного представительства в Азербайджанской Республике.

3. Способы определения прибыли иностранного юридического лица

3.1. В случае невозможности прямого определения прибыли, полученной иностранным юридическим лицом в связи с деятельностью в Азербайджанской Республике, налоговый орган определяет его прибыль на основании условной нормы рентабельности одним из следующих условных способом:

3.1.1. на основании дохода (без учета НДС), полученного иностранным юридическим лицом в связи с такой деятельностью:

,

где

П —прибыль иностранного юридического лица;

Д —доход, полученный иностранным юридическим лицом от деятельности в Азербайджанской Республике.

3.1.2. на основании расходов иностранного юридического лица, связанных с такой деятельностью:

,

где

П —прибыль иностранного юридического лица;

Р —расходы иностранного юридического лица, связанные с деятельностью в Азербайджанской Республике;

Рен—условная норма рентабельности.

3.2. Налоговый орган устанавливает прибыль иностранного юридического лица на основании показателя удельного веса численности работников представительства данного иностранного юридического лица в Азербайджанской Республике в общей численности работников способом распределения совокупной прибыли иностранного юридического лица в следующем порядке:

где

П — прибыль иностранного юридического лица;

Пс — совокупная прибыль иностранного юридического лица;

Ч1 — численность работников постоянного представительства;

Ч2 — общая численность работников иностранного юридического лица;

3.3. При определении прибыли иностранного юридического лица условным способом условная норма рентабельности (Рен) принимается на уровне 20 процентов.

3.4. При подсчете прибыли иностранного юридического лица условным способом на основании понесенных расходов к понесенным расходам относятся расходы, вычитаемые из дохода для целей подсчета прибыли в соответствии с Налоговым кодексом Азербайджанской Республики, в том числе расходы, показанные в первичных документах, составленных не в соответствующем порядке.

Если при подсчете прибыли иностранного юридического лица условным способом на основании понесенных расходов расходы, относимые на понесенные расходы и вычитаемые из дохода, будучи рассчитанными по соответствующим нормативам, связаны с основной деятельностью иностранного юридического лица, то эти расходы принимаются во внимание целиком.

4. Определение налогооблагаемой прибыли иностранного юридического лица

Если налогом облагается только часть прибыли, полученной иностранным юридическим лицом в Азербайджанской Республике, налоговый орган может использовать следующие критерии для определения налогооблагаемой прибыли:

удельный вес рабочего времени, затраченного иностранным юридическим лицом на осуществление налогооблагаемой деятельности в Азербайджанской Республике;

удельный вес расходов, понесенных иностранным юридическим лицом на осуществление налогооблагаемой деятельности в Азербайджанской Республике, в общих расходах, связанных с деятельностью, осуществляемой им в Азербайджанской Республике через постоянное представительство;

удельный вес доходов, полученных иностранным юридическим лицом от осуществления налогооблагаемой деятельности в Азербайджанской Республике, в общих доходах, полученных им от деятельности через постоянное представительство в Азербайджанской Республике.

5. Документы, которые должны представляться иностранным юридическим лицом

Соответствующие документы, подлежащие представлению иностранным юридическим лицом для целей настоящих Правил, должны быть утверждены компетентными финансовыми или налоговыми органами государства, резидентом которого он является.

[Liya1101]

83.9. В случае невозможности прямого определения прибыли налогоплательщика, такая прибыль исчисляется в соответствии с правилами, установленными соответствующим органом исполнительной власти.

Qərar №55 "Vergi ödəyicisinin mənfəəti birbaşa müəyyən etmək mümkün olmadığı hallarda mənfəətin hesablanması Qaydaları"

Спасибо. Но здесь речь идет об организации, зарегистрированной по упрощенному налогу, то есть вопрос прибыли не стоит, так как не надо платить налога, а что касается дохода, то об этом хорошо написано в посте № 3

[Следопыт**]

Спасибо. Но здесь речь идет об организации, зарегистрированной по упрощенному налогу, то есть вопрос прибыли не стоит, так как не надо платить налога, а что касается дохода, то об этом хорошо написано в посте № 3

Я указал номер статьи НК в целях расшифровки :)

А так, согласен с постом № 3, потому что деньги полученные от головной компании для выплаты зарплаты не может признаваться как доход.

[Шарлота]

Если компания нет приямой прибыли на территории Азербайджана, то платить не нужно.

У вас еще должен быть соответствующий код представительства.

[Liya1101]

Здравствуйте !

Филиал иностранной компании зарегистрирован, как плательщик упрощенного четырехпроцентного налога. К сожалению наш бухгалтер никогда не имел дел с филиалами, а когда обратился в налоговую, ему сказали, что четырехпроцетный налог надо платить в том числе и с денег, полученных от головной компании на выплату зарплат и т.д.

Вопрос такой - должен ли филиал иностранной компании платить налог на прибыль и т.д., в том числе и четырехпроцентный налог с денег, получаемых от головной компании для выплаты зарплат работников ?

Можно ли ссылки на соответствующие статьи Налогового кодекса и т.д. ?

Кстати, для того чтобы грамотно получить ответ на свой вопрос, вам необходимо ответить на основании какого документа вы получили деньги из-за границы? Потому что, если эти деньги поступили к вам без какого-либо документа, то несмотря на то, что они высланы вам для зарплаты (а откуда это видно? Если у вас НПО, то должен быть подписан контракт и утвержден бюджет), с них надо будет обязательно заплатить налог, так как они будут считаться как предварительная оплата за оказанные в дальнейшем услуги.